Čo je Freistellung (Freistellungsbescheinigung)?
Freistellung, presnejšie Freistellungsbescheinigung, je oficiálne potvrdenie vydané nemeckým daňovým úradom (Finanzamt). Dokument potvrdzuje, že pri Vašich stavebných prácach sa neuplatní stavebná zrážková daň a odberateľ Vám teda nebude zrážať 15 % z faktúr.
Podľa pravidiel stavebnej zrážkovej dane (Bauabzugsteuer) a § 48b EStG platí, že ak nemáte Freistellungsbescheinigung, odberateľ musí z fakturovanej sumy zraziť 15 % a odviesť ich priamo nemeckému úradu.
Jednoducho povedané:
S Freistellungom dostanete 100 % fakturovanej sumy. Bez Freistellungu dostanete len 85 %.
Pre koho je Freistellung určený?
Freistellung sa týka živnostníkov (SZČO) a firiem, ktoré vykonávajú v Nemecku stavebné alebo montážne práce. Ak fakturujete práce na stavbách alebo na projektoch, Freistellung je v praxi štandard, ktorý od Vás bude veľa odberateľov rovno očakávať.
Musíte mať Freistellung hneď od začiatku?
Freistellung sa týka živnostníkov (SZČO) a firiem, ktoré vykonávajú v Nemecku stavebné alebo montážne práce. Ak fakturujete práce na stavbách alebo na projektoch, Freistellung je v praxi štandard, ktorý od Vás bude veľa odberateľov rovno očakávať.
Kde vybaviť Freistellung?
Žiadosť o Freistellung sa podáva na nemeckom daňovom úrade – Finanzamt. Zároveň platí, že musíte mať pridelené nemecké daňové číslo Steuernummer. Bez Steuernummer sa Freistellung spravidla vybaviť nedá.
Čo potrebujete k žiadosti o Freistellung?
Najčastejšie si Finanzamt vyžiada:
nemecké daňové číslo (Steuernummer),
živnostenské oprávnenie alebo výpis z obchodného registra,
potvrdenie o daňovej rezidencii,
základné údaje o Vašej podnikateľskej činnosti.
Treba rátať s tým, že každý prípad môže byť trochu iný a jednotlivé úrady môžu požadovať mierne odlišné dokumenty.
Ako dlho Freistellung platí?
Freistellung sa nevydáva natrvalo. Jeho platnosť je individuálna a určí ju Finanzamt. Najčastejšie sa stretávame s týmito obdobiami:
3 až 6 mesiacov,
1 rok,
3 roky (zriedkavo).
Prakticky to znamená, že si musíte strážiť dátum platnosti a o predĺženie požiadať včas. Ak Vám Freistellung vyprší a prehliadnete to, odberateľ Vám začne automaticky opäť zrážať 15 %.
Čo ak Vám už 15 % zrazili?
Ak ste pracovali bez Freistellungu a odberateľ Vám zrážku urobil, peniaze nie sú definitívne stratené. Je možné požiadať o vrátenie zrazenej dane (Bauabzugsteuer). Treba však počítať s tým, že ide o proces, ktorý sa môže ťahať dlhé mesiace.
Preto je z pohľadu praxe výhodnejšie vybaviť si Freistellung ešte pred začiatkom fakturácie a vyhnúť sa spätnému vybavovaniu.
Platí Freistellung aj pri viacerých odberateľoch?
Áno. Jeden Freistellung platí pre všetkých Vašich odberateľov. Nepotrebujete osobitný dokument pre každú firmu. Dôležité je, aby ste odberateľovi poskytli kópiu Freistellungu ešte pred začatím spolupráce, resp. pred prvou faktúrou.
Čo ak Freistellung nemáte a už začínate pracovať?
Ak už nastupujete na projekt a Freistellung ešte nemáte, v praxi máte tri možnosti.
Prvou je dohodnúť sa s odberateľom, že Vám dočasne nebude faktúry vyplácať, kým Freistellung vybavíte.
Druhou možnosťou je akceptovať 15 % zrážku a riešiť jej vrátenie spätne – s tým, že to bude trvať dlho.
Treťou (a najlepšou) možnosťou je vybaviť Freistellung ešte pred začatím práce a problémom sa vyhnúť dopredu.