Co je Freistellung (Freistellungsbescheinigung)?
Freistellung, přesněji Freistellungsbescheinigung, je oficiální potvrzení vydané německým daňovým úřadem (Finanzamt). Dokument potvrzuje, že při Vašich stavebních pracích se neuplatní stavební srážková daň a odběratel Vám tedy nebude srážet 15 % z faktur.
Podle pravidel stavební srážkové daně (Bauabzugsteuer) a § 48b EStG platí, že pokud nemáte Freistellungsbescheinigung, odběratel musí z fakturované částky srazit 15 % a odvést je přímo německému úřadu.
Jednoduše řečeno:
S Freistellungem dostanete 100 % fakturované částky. Bez Freistellungu dostanete jen 85 %.
Pro koho je Freistellung určen?
Freistellung se týká živnostníků (OSVČ) a firem, které provádějí v Německu stavební nebo montážní práce. Pokud fakturujete práce na stavbách nebo na projektech, Freistellung je v praxi standard, který od Vás bude mnoho odběratelů rovnou očekávat.
Musíte mít Freistellung hned od začátku?
Freistellung se týká živnostníků (OSVČ) a firem, které provádějí v Německu stavební nebo montážní práce. Pokud fakturujete práce na stavbách nebo na projektech, Freistellung je v praxi standard, který od Vás bude mnoho odběratelů rovnou očekávat.
Kde vybavit Freistellung?
Žádost o Freistellung se podává u německého daňového úřadu – Finanzamt. Zároveň platí, že musíte mít přiděleno německé daňové číslo Steuernummer. Bez Steuernummer se Freistellung zpravidla vybavit nedá.
Co potřebujete k žádosti o Freistellung?
Nejčastěji si Finanzamt vyžádá:
německé daňové číslo (Steuernummer),
živnostenské oprávnění nebo výpis z obchodního rejstříku,
potvrzení o daňové rezidenci,
základní údaje o Vaší podnikatelské činnosti.
Je třeba počítat s tím, že každý případ může být trochu jiný a jednotlivé úřady mohou požadovat mírně odlišné dokumenty.
Jak dlouho Freistellung platí?
Freistellung se nevydává natrvalo. Jeho platnost je individuální a určí ji Finanzamt. Nejčastěji se setkáváme s těmito obdobími:
3 až 6 měsíců,
1 rok,
3 roky (vzácně).
Prakticky to znamená, že si musíte hlídat datum platnosti ao prodloužení požádat včas. Pokud Vám Freistellung vyprší a prohlédnete to, odběratel Vám začne automaticky opět srážet 15 %.
Co když Vám již 15 % srazili?
Pokud jste pracovali bez Freistellungu a odběratel Vám srážku udělal, peníze nejsou definitivně ztraceny. Je možné požádat o vrácení sražené daně (Bauabzugsteuer). Třeba však počítat s tím, že jde o proces, který se může táhnout dlouhé měsíce.
Proto je z pohledu praxe výhodnější vybavit si Freistellung ještě před začátkem fakturace a vyhnout se zpětnému vyřizování.
Platí Freistellung iu více odběratelů?
Ano. Jeden Freistellung platí pro všechny Vaše odběratele. Nepotřebujete zvláštní dokument pro každou firmu. Důležité je, abyste odběrateli poskytli kopii Freistellungu ještě před zahájením spolupráce, resp. před první fakturou.
Co když Freistellung nemáte a už začínáte pracovat?
Pokud už nastupujete na projekt a Freistellung ještě nemáte, máte v praxi tři možnosti.
První je dohodnout se s odběratelem, že Vám dočasně nebude faktury vyplácet, než Freistellung vyřídíte.
Druhou možností je akceptovat 15 % srážku a řešit její vrácení zpětně – s tím, že to bude trvat dlouho.
Třetí (a nejlepší) možností je vybavit Freistellung ještě před započetím práce a problémem se vyhnout dopředu.