Ak pracujete v Nemecku, máte nárok na zníženie základu dane o výdavky spojené so stravovaním. Veľa ľudí túto možnosť prehliadne, pritom môže ísť o citeľnú úsporu na dani.
Nárok na stravné v Nemecku
Nemecký daňový úrad (Finanzamt) vám umožňuje pri nástupe na nové pracovisko alebo pri zmene zamestnávateľa uplatniť si odpočítateľnú položku na stravné (Verpflegungsmehraufwendungen), a to po dobu maximálne 90 dní od nástupu na dané pracovisko.
Dôležité: Pri výpočte treba presne vyrátať dni, ktoré ste po nástupe skutočne strávili na území Nemecka. Od celkových 90 dní teda odrátajte tie, ktoré ste strávili mimo Nemecka napríklad na Slovensku pri rodine.
Kedy a za akých podmienok vám vzniká nárok?
Nárok na uplatnenie diét v nemeckom daňovom priznaní vám vzniká v týchto prípadoch:
- začali ste pracovať v Nemecku (nárok máte na prvých 90 odpracovaných dní u daného zamestnávateľa),
- v priebehu roka ste zmenili zamestnávateľa,
- presťahovali ste sa a prihlásili na nový pobyt v Nemecku — pozor, nie zo súkromných, ale z pracovných dôvodov (nariadil vám to zamestnávateľ),
- v ostatnom roku ste pracovali mimo svojho stáleho pracoviska,
- boli ste vysielaný na rôzne, stále sa meniace miesta výkonu práce, či už v rámci Nemecka alebo mimo neho,
- nemali ste určené prvé miesto výkonu práce (to určuje zamestnávateľ, väčšinou v pracovnej zmluve),
- pracovali ste v Nemecku cez personálnu agentúru.
Dôležité: Vo všetkých týchto prípadoch vám nárok vzniká len vtedy, ak vám na stravu zamestnávateľ v danom roku neprispieval formou nezdaniteľných príspevkov. Ak áno, nárok v tomto rozsahu zaniká.
Aká je výška diét v Nemecku?
Výška diét závisí od počtu hodín strávených mimo domova:
| Doba neprítomnosti | Výška diét |
|---|---|
| 24 hodín | 28 € / deň |
| viac ako 8 hodín | 14 € / deň |
| deň príchodu a odchodu | 14 € / deň |
Kto si môže stravné v Nemecku uplatniť?
Túto úľavu na dani si môžu uplatniť zamestnanci, ako aj živnostníci, ktorí sú členmi ARGE alebo majú v Nemecku stálu prevádzku — a teda aj povinnosť zdaňovať tam príjmy z podnikania.
Rovnaké podmienky a pravidlá platia aj pre občanov Nemecka, ktorí pracujú mimo svojho trvalého bydliska.
Náš tip: O stravné v Nemecku môžete požiadať aj niekoľkokrát za rok. Podmienkou je len to, že sa vám v priebehu roka mení zamestnávateľ alebo sa sťahujete za prácou v rámci Nemecka.
Nezabudnite na tieto potvrdenia
Daňový úrad si k žiadosti pýta aj doklady, ktoré váš nárok podložia, potvrdenie od zamestnávateľa, pracovnú zmluvu alebo nájomné zmluvy. Odkladajte si preto všetky potvrdenia o ubytovaní a od zamestnávateľa si vyžiadajte písomné potvrdenie o začatí pomeru alebo o zmene pracoviska.
Časté otázky
Započítavajú sa aj dni strávené doma na Slovensku? Nie. Za dni doma stravné nevzniká. Trojmesačná lehota sa však kvôli nim ani nepredlžuje.
Čo ak mi zamestnávateľ na stravu prispieval? Nárok sa zníži o sumu, ktorú vám zamestnávateľ vyplatil bez zdanenia. Zníženie platí aj vtedy, ak vám poskytoval jedlo: za raňajky o 20 % a za obed a večeru o 40 % z celodennej sadzby.
Môžem si stravné uplatniť viackrát za rok? Áno — ak sa vám v priebehu roka zmení pracovisko, napríklad pri novom zamestnávateľovi alebo pri presune na iné miesto výkonu práce. Na každom novom pracovisku plynú nové 3 mesiace.
Aké sadzby platia pri práci v iných krajinách? Pre každú krajinu platia osobitné sadzby. Nemecké ministerstvo financií ich každoročne zverejňuje v prehľade Auslandsreisekosten.