Ak ste roky pracovali v Nemecku na slovenskú živnosť a rozhodli ste sa skončiť, možno si myslíte, že stačí zložiť náradie, nasadnúť do auta a odísť. Nie je to také jednoduché. Ostanú za vami otvorené administratívne veci a niektoré z nich vás môžu dobehnúť, ak ich teraz nevyriešite.
Mal som vybavený Freistellung, čo s ním?
Freistellung (oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane) má obmedzenú platnosť, väčšinou ročnú alebo polročnú. Ak ho neobnovíte, jednoducho vyprší — pri odchode z Nemecka teda nemusíte robiť nič špeciálne.
Skontrolujte si len, či na vás nevisí nejaká otvorená žiadosť alebo neuzavretá komunikácia s Finanzamtom.
Zostáva formulár A1 platný?
Formulár A1 zo Sociálnej poisťovne potvrdzuje, že počas práce v Nemecku platíte odvody na Slovensku. Má uvedený dátum platnosti. Ak ste však skončili skôr, než tento dátum uplynul, musíte predčasné ukončenie vyslania nahlásiť príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.
„Je potrebné zaslať pobočke do 10 dní od ukončenia vyslania oznámenie o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania, a spolu s oznámením vrátiť originál PD A1 (originál PD A1 nie je potrebné vrátiť, ak bol doručený prostredníctvom elektronických prostriedkov ako elektronický úradný dokument).“ — Sociálna poisťovňa, 2026
Ak to neurobíte, poisťovňa vás naďalej vedie ako „vyslaného“. To môže skomplikovať odvody alebo budúcu žiadosť o nový A1, napríklad keď pôjdete pracovať do inej krajiny EÚ.
Viac na socpoist.sk.
Musím zrušiť Steuernummer?
Nemecké daňové číslo (Steuernummer) ste si museli vybaviť na Finanzamte Chemnitz-Süd, bez neho sa Freistellung získať nedá. Pod týmto číslom ostávate evidovaný na nemeckom daňovom úrade.
Keď v Nemecku definitívne končíte, treba Finanzamt informovať listom o ukončení podnikateľskej činnosti. Bez tohto oznámenia ostávate formálne registrovaný a úrad vás môže aj v budúcnosti vyzývať na podanie daňových priznaní.
Steuernummer si archivujte, budete ho potrebovať pri každej ďalšej komunikácii s Finanzamtom, aj spätnej.
Musím v Nemecku ešte podať daňové priznanie?
Túto otázku si kladie takmer každý. Odpoveď závisí od toho, ako ste pracovali.
Einkommensteuer (daň z príjmov)
Ak ste na jednej stavbe v Nemecku nepracovali nepretržite viac ako 12 mesiacov, nevznikla vám tzv. stála prevádzkareň (Betriebsstätte). V takom prípade ste daňovým rezidentom Slovenska a daň z príjmov platíte len na Slovensku.
Nemecké Einkommensteuererklärung sa vás teda bežne netýka, pokiaľ vám stála prevádzkareň nevznikla.
Umsatzsteuer (DPH)
Toto veľa podnikateľov prehliadne. Ak ste v Nemecku využívali subdodávateľov (živnostníkov alebo firmy, ktoré pre vás robili časť prác), zo zákona vám vzniká povinnosť podávať ročné priznanie k nemeckej DPH (Umsatzsteuererklärung) za každý rok, v ktorom ste subdodávateľov mali. Dôvodom je Reverse Charge (prenos daňovej povinnosti), ktorý je v nemeckom stavebníctve povinný.
Ak ste naopak pracovali sami, bez subdodávateľov, a fakturovali priamo odberateľovi (nemeckej alebo slovenskej firme), táto povinnosť sa vás vo všeobecnosti netýka.
Chyba v nemeckom priznaní k DPH vás môže vyjsť draho, ak si nie ste istí, poraďte sa.
Prüfung der Steuerpflicht
Niektoré nemecké daňové úrady od zahraničných stavebných firiem nežiadajú hneď priznanie k dani z príjmov, ale najprv formulár Prüfung der Steuerpflicht. Ide o preverenie, či podnikateľovi alebo s. r. o. v Nemecku vznikla daňová povinnosť — napríklad pri stavbe či montáži trvajúcej viac ako 12 mesiacov.
K prevereniu sa zvyknú prikladať kópie faktúr a prehľad nemeckých zákaziek (odberateľ, miesto, začiatok a koniec prác, suma). Ak s Nemeckom končíte, podajte aj posledný Prüfung der Steuerpflicht za posledné obdobie, v ktorom ste tam ešte pracovali, prípadne si od Finanzamtu nechajte potvrdiť, že ho už nebude požadovať.
Oznámte ukončenie aj Handwerkskammer
Ak ste pred nástupom na nemecké stavby ohlásili svoju činnosť príslušnej remeselníckej komore (Handwerkskammer), je správne túto komoru o ukončení aj informovať.
Kontakt na príslušnú Handwerkskammer podľa spolkovej krajiny nájdete na handwerk.de.
Nezabudnite na slovenské daňové priznanie za posledný rok
Aj keď živnostník väčšinu roka pracuje v Nemecku, no životné záujmy má na Slovensku, stále mu vzniká povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku. Príjmy z Nemecka sa v ňom uvádzajú vďaka zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia ich väčšinou nezdaníte druhýkrát.