Pokud jste roky pracovali v Německu na slovenskou živnost a rozhodli jste se skončit, možná si myslíte, že stačí složit nářadí, nasednout do auta a odjet. Není to tak jednoduché. Zůstanou za vámi otevřené administrativní věci a některé z nich vás mohou dohnat, pokud je nyní nevyřešíte.
Měl jsem vybaven Freistellung, co s ním?
Freistellung (osvobození od stavební srážkové daně) má omezenou platnost, většinou roční nebo pololetní. Pokud ho neobnovíte, prostě vyprší - při odchodu z Německa tedy nemusíte dělat nic speciálního.
Zkontrolujte si jen, zda na vás nevisí nějaká otevřená žádost nebo neuzavřená komunikace s Finanzamtem.
Zůstává formulář A1 platný?
Formulář A1 ze Sociální pojišťovny potvrzuje, že během práce v Německu platíte odvody na Slovensku. Má uvedené datum platnosti. Pokud jste však skončili dříve, než toto datum uplynulo, musíte předčasné ukončení vyslání nahlásit příslušné pobočce Sociální pojišťovny.
„Je třeba zaslat pobočce do 10 dnů od ukončení vyslání oznámení o změnách, které nastaly během doby vyslání, a spolu s oznámením vrátit originál PD A1 (originál PD A1 není třeba vrátit, pokud byl doručen prostřednictvím elektronických prostředků jako elektronický úřední dokument).“ — Sociální pojišťovna, 2026
Pokud to neuděláte, pojišťovna vás nadále vede jako „vyslaného“. To může zkomplikovat odvody nebo budoucí žádost o nový A1, například když půjdete pracovat do jiné země EU.
Více na socpoist.sk.
Musím zrušit Steuernummer?
Německé daňové číslo (Steuernummer) jste si museli vybavit na Finanzamte Chemnitz-Süd, bez něj se Freistellung získat nedá. Pod tímto číslem zůstáváte evidován na německém daňovém úřadě.
Když v Německu definitivně končíte, je třeba Finanzamt informovat dopisem o ukončení podnikatelské činnosti. Bez tohoto oznámení zůstáváte formálně registrovaný a úřad vás může iv budoucnu vyzývat k podání daňových přiznání.
Steuernummer si archivujte, budete jej potřebovat při každé další komunikaci s Finanzamtem i zpětné.
Musím v Německu ještě podat daňové přiznání?
Tuto otázku si klade téměř každý. Odpověď závisí na tom, jak jste pracovali.
Einkommensteuer (daň z příjmů)
Pokud jste na jedné stavbě v Německu nepracovali nepřetržitě více než 12 měsíců, nevznikla vám tzv. stálá provozovna (Betriebsstätte). V takovém případě jste daňovým rezidentem Slovenska a daň z příjmů platíte jen na Slovensku.
Německé Einkommensteuererklärung se vás tedy běžně netýká, pokud vám stálá provozovna nevznikla.
Umsatzsteuer (DPH)
Toto mnoho podnikatelů přehlédne. Pokud jste v Německu využívali subdodavatele (živnostníky nebo firmy, které pro vás dělaly část prací), ze zákona vám vzniká povinnost podávat roční přiznání k německé DPH (Umsatzsteuererklärung) za každý rok, ve kterém jste subdodavatele měli. Důvodem je Reverse Charge (přenos daňové povinnosti), který je v německém stavebnictví povinen.
Pokud jste naopak pracovali sami, bez subdodavatelů, a fakturovali přímo odběrateli (německé nebo slovenské firmě), tato povinnost se vás obecně netýká.
Chyba v německém přiznání k DPH vás může vyjít draze, pokud si nejste jisti, poraďte se.
Prüfung der Steuerpflicht
Některé německé daňové úřady od zahraničních stavebních firem nežádají hned přiznání k dani z příjmů, ale nejprve formulář Prüfung der Steuerpflicht. Jde o prověření, zda podnikateli nebo sro v Německu vznikla daňová povinnost – například při stavbě či montáži trvající více než 12 měsíců.
K prověření se zvyknou přikládat kopie faktur a přehled německých zakázek (odběratel, místo, začátek a konec prací, částka). Pokud s Německem končíte, podejte i poslední Prüfung der Steuerpflicht za poslední období, ve kterém jste tam ještě pracovali, případně si od Finanzamtu nechte potvrdit, že jej už nebude požadovat.
Oznamte ukončení i Handwerkskammer
Pokud jste před nástupem na německé stavby ohlásili svoji činnost příslušné řemeslnické komoře (Handwerkskammer), je správné tuto komoru o ukončení i informovat.
Kontakt na příslušnou Handwerkskammer podle spolkové země naleznete na handwerk.de.
Nezapomeňte na slovenské daňové přiznání za poslední rok
I když živnostník většinu roku pracuje v Německu, ale životní zájmy má na Slovensku, stále mu vzniká povinnost podat daňové přiznání na Slovensku. Příjmy z Německa se v něm uvádějí díky smlouvě o zamezení dvojího zdanění je většinou nezdaníte podruhé.